Khi doanh nghiệp, tổ chức sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, thì bắt buộc cần phải chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế. Theo Thông tư 68/2019/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Bộ tài chính có những chỉ dẫn cụ thể cách thực hiện chuyển dữ liệu cho cơ quan thuế như sau:
Lưu ý về quy định chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế. Thêm vào đó, người sử dụng hóa đơn còn cần biết thêm những quy đinh về hóa đơn điện tử như những đường link bên dưới:
. Quy định về nhóm đối tượng nào cần phải sử dụng hóa đơn điện tử?
. Quy định về thời điểm doanh nghiệp phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử?
. Quy định về vấn đề pháp lý của chữ ký số
. Quy định về điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử
1. Bắt buộc đơn vị sử dụng gửi dữ liệu hóa đơn điện tử:
Căn cứ theo khoản 1, Điều 16, Thông tư 68/2019/TT-BTC quy định về hóa đơn điện tử: Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có trách nhiệm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đã lập đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (chuyển trực tiếp hoặc gửi qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử).
2. Phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử:
* Phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử:
Theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (theo Phụ lục 2 có ghi rõ kỳ dữ liệu theo tháng hoặc theo quý, chuyển lần đầu hoặc chuyển bổ sung) cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với các trường hợp sau:
- Lĩnh vực cung cấp dịch vụ: Bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không.
- Dịch vụ bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.
- Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đến người tiêu dùng là cá nhân mà trên hóa đơn không nhất thiết phải có tên, địa chỉ người mua.
- Riêng đối với trường hợp bán xăng dầu đến người tiêu dùng là cá nhân không kinh doanh thì người bán phải tổng hợp tất cả dữ liệu hóa đơn bán hàng cho người tiêu dùng là cá nhân không kinh doanh trong ngày theo từng mặt hàng.
Phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế
* Thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử:
Người bán lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong tháng/quý (tính từ ngày đầu của tháng/quý cho đến ngày cuối cùng của tháng/quý) căn cứ theo Phụ lục số 2 để gửi cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng, cụ thể:
- Thời điểm chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế nếu nộp hồ sơ khai thuế tháng.
- Thời điểm chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế nếu nộp hồ sơ khai thuế quý.
- Trong trường hợp phát sinh số lượng lớn hóa đơn thì người bán cần lập nhiều bảng tổng hợp dữ liệu. Trên mỗi bảng thể hiện số thứ tự của bảng tổng hợp trong kỳ tổng hợp dữ liệu.
Sau thời hạn chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế, thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung trong trường hợp gửi thiếu dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế.
- Trong trường hợp, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn đã gửi cơ quan thuế có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp.
Lưu ý:
- Phương thức chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn chỉ áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không thuộc quy định tại Điểm a, Khoản này.
(Lĩnh vực cung cấp dịch vụ: Bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không. Bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, đến người tiêu dùng là cá nhân mà trên hóa đơn không nhất thiết phải có tên, địa chỉ người mua. Bán xăng dầu đến người tiêu dùng là cá nhân không kinh doanh).
- Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho cơ quan thuế.
Như vậy, với thông tin ở trên về quy định khi Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử không có mã cơ quan thuế thì cần phải chú ý những quy định trên về phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế.
Ngoài ra, những hóa đơn điện tử hợp pháp có thể kể đến như trong đường link sau
Tổng hợp
